Войти / Зарегистрироваться

Методические рекомендации по изучению дисциплины "Учет и операционная деятельность в банках"

Получить свидетельство
Автор: Мозжерина Татьяна Геннадьевна
Методические рекомендации по изучению дисциплины «Учет и операционная деятельность в банках» составлены на основе  рабочей программы для специальности 080105.65 – Финансы и кредит.
Данная методическая разработка обеспечивает методическую поддержку дисциплины «Учет и операционная деятельность в банках», которая изучается студентами очной формы обучения на четвертом курсе в седьмом семестре. Общая трудоемкость дисциплины составляет 70 ч., в том числе 14ч. – лекции, 14ч. – практические занятия, 42ч. – внеаудиторная академическая работа студентов (ВАРС).
Методические рекомендации содержат введение, общие положения по дисциплине, раскрывают структуру и содержание дисциплины, общие методические советы по изучению дисциплины и вопросы для самопроверки,  общие методические рекомендации к практическим занятиям и внеаудиторной академической работе студентов, подробно описывают виды  контроля знаний по дисциплине, список рекомендуемой литературы.

Общие  положения по дисциплине
 
Дисциплина «Учет и операционная деятельность в банках» относится к числу специальных дисциплин по выбору. Дисциплина базируется на знании студентами основ организации деятельности коммерческих банков, сферы кредитования, бухгалтерского учета, отчетности и налогообложения в РФ.
Целью изучения дисциплины «Учет и операционная деятельность в банках» является формирова­ние профессиональных знаний по бухгалтерскому учету в части учета в коммерческих банках. Предметом  изучения дисциплины являются как общие аспекты организации учетно-операционной работы в кредитных организациях, так и отдельные участки ведения бухгалтерского учета (учет имущества, обязательств, финансовых результатов и т.п.).
Основные задачи дисциплины:
– изучить  законодательную базу в банковской сфере;
– ознакомить студента с операционной техникой банка, автоматизированными банковскими системами;
– дать возможность повысить квалификацию в сфере специальных отраслевых экономических наук.
В результате изучения дисциплины студент должен:
– уметь применять конкретные знания и владеть методами бухгалтерского учета в банке;
– владеть навыками рациональной организации учета и отчетности в кредитных организациях на основе соблюдения действующего федерального и местного законодательства.
Основные способы изучения  дисциплины: прослушивание лекций, посещение практических занятий, внеаудиторная академическая работа, самостоятельная подготовка, в том числе посредством изучения специальной литературы.
В процессе изучения дисциплины у студентов формируются следующие профессиональные компетенции:
- готовность  работать с бухгалтерскими документами банка;
- способность отражать в бухгалтерском учете хозяйственные операции банка на основе применения плана счетов кредитных организаций;
- общая готовность выявить естественнонаучную сущность проблем, возникающих в ходе профессиональной деятельности.
 
Структура и содержание дисциплины
 
Трудоемкость видов учебных занятий и работ представлена в табл.1.
Таблица 1
Организационная структура дисциплины
 

Виды занятий и работ

Трудоемкость

  

час

% от общей

  
 

1. Общая трудоемкость (без учебной практики и итогового контроля)

70

100

  

2. Аудиторные занятия, всего

 в т.ч. лекции

 практические занятия

28

40

  

14

20

  

14

20

  

3. Внеаудиторная работа студентов, всего

42

60

  

в том числе:

самостоятельное изучение нормативных документов

самоподготовка к тематическому контролю знаний

самоподготовка к практическим занятиям

 

30

4

8

 

43

6

11

  

4. Итоговый контроль

зачет

  

Содержание дисциплины
Содержание учебной дисциплины и трудоемкость ее основных элементов в соответствии с базовым вариантом рабочей программы представлены в табл.2.
Таблица 2
Распределение учебного времени по разделам дисциплины, ч

Раздел

Трудоемкость, час.

всего

аудиторная

ВАРС

лекции

практические занятия

1

2

3

4

5

1. Общие вопросы организации бухгалтерского учета в банке

 

12

 

2

 

2

 

8

2. Учет денежных средств

24

4

4

16

Окончание таблицы 2

1

2

3

4

5

3. Учет активных и пассивных кредитных операций

12

2

2

 

8

4. Учет капитала и имущества банка

16

4

4

8

5. Учет финансовых результатов

6

 

2

 

2

 

2

 

Итого по учебной дисциплине

70

14

14

42

Примерный тематический план лекций и практических занятий
 
При изучении дисциплины «Учет и операционная деятельность в банках» студенты должны прослушать курс лекций. Целью лекционных занятий является получение теоретических знаний по вопросам, касающимся организации и ведения учетно-операционной работы в банках. Тематический план лекции в разрезе разделов, представленных в табл. 2 представлен в табл.3
Таблица 3
Примерный тематический план лекций

№

Тема

 

Трудоем­кость, час

 

раздела

 

лек­ции

 

 

1

1

Общие вопросы организации бухгалтерского учета в банке

2

2

2,3

Учет денежных средств

4

2

4

Учет активных и пассивных кредитных операций

2

3

 

5,6

 

Учет капитала и имущества банка

4

5

7

Учет финансовых результатов

2

Итого

 

14
На практические занятия отводится 14 ч аудиторной работы. Задания, выносимые на практические занятия содержатся в практикуме, разработанном  и изданном по дисциплине «Учет в банках» для студентов специальности 080109.65  - Бухгалтерский учет, анализ и аудит в 2009г. (авторы – преподаватели кафедры бухгалтерского учета и аудита: к.э.н., доц. Т.Г. Мозжерина, асс. С. А. Нардина, к.э.н., доц. Е.Е. Носырева). Тематический план практических занятий представлен в табл.4. 
Таблица 4
Примерный тематический план практических и контрольных  занятий

Номера

 

Тема, вид и форма контроля знаний

 

Трудоем­кость, час

 

раздела

 

заня­тия

 

1

1

Входной контроль (тестовые задания)

1

1

1

Тема «Принципы организации учетной работы в банке»

1

 

2

2,3

Тема «Организация безналичных расчетов и кассовых операций  в банке»

3

 

1,2

3

Контрольная работа

1

3

4

Тема «Учет кредитных операций»

2

 

4

5,6

Тема «Учет банковских ресурсов»

4

 

5

7

Тема «Учет доходов, расходов и финансовых результатов деятельности банка»

1

 

3,4,5

7

Контрольная работа

1

         Итого

 

14
3. Методические советы по изучению дисциплины и вопросы для самопроверки
Раздел 1. Общие вопросы организации бухгалтерского учета в банке
Рассматриваются общие принципы построения бухгалтерского учета в коммерческом банке, его цели и задачи, нормативно-правовое регулирование.
Основой бухгалтерского учета является единая система счетов синтетического учета – план счетов, поэтому следующим этапом является изучение структуры, общей схемы построения данного документа (главы, разделы, счета), рассмотрение основных законодательных и нормативных документов, на основании которых он разработан и утвержден. Счета плана счетов подразделяются на счета первого и второго порядка, балансовые и внебалансовые, активные и пассивные. Поясняется характеристика каждого вида счета. Необходимо также рассмотреть организацию аналитического и синтетического учета в банке посредством изучения содержания соответствующих регистров бухгалтерского учета. Особое внимание при этом уделяется схеме построения лицевых счетов. Для обеспечения рациональной организации бухгалтерского учета большое значение имеет разработка плана документации и документооборота. При рассмотрении данных вопросов студент должен понять характер и специфику банковских операций. 
Вопросы для самопроверки
  1. Цели, задачи и принципы построения бухгалтерского учета в банке?
  2. Поясните структуру плана счетов?
  3. Что понимается под аналитическим учетом. Основные регистры аналитического учета?
  4. Что понимается под синтетическим учетом. Основные регистры синтетического учета?
  5. Виды банковских документов? Порядок разработки и утверждения плана документации?
Раздел 2.  Учет денежных средств
Студент должен владеть основными понятиями, используемыми при осуществлении безналичных расчетов. Знать порядок открытия и закрытия банковских счетов юридическими и физическими лицами. В этом разделе рассматриваются формы и принципы безналичных расчетов в РФ в соответствии  с  ГК РФ. Студент должен знать способы учета безналичных расчетов. Особое внимание уделяется порядку проведения и учета межбанковских расчетов, организации клиринговых расчетов. Подробно рассматривается порядок осуществления действующих форм безналичных расчетов и их отражения на счетах бухгалтерского учета в банке.
Коммерческие банки осуществляют операции с наличными деньгами. В этом разделе рассматривается организация кассовой работы, порядок документального оформления движения денежных средств в кассе банка, учет наличных денег.
Вопросы для самопроверки
  1. Назовите основные принципы безналичных расчетов?
  2. Способы проведения и отражения в учете межбанковских расчетов?
  3. Что такое клиринговый сеанс, чистая дебетовая и кредитовая позиция?
  4. Назовите функциональные обязанности кассира? 
Раздел 3.  Учет активных и пассивных кредитных операций
При изучении данного раздела рассматриваются вопросы учета кредитных операций в банке.
При изучении раздела студент должен знать, что понимается под кредитными операциями, особенности системы кредитования, какие нормативы устанавливает ЦБ РФ при кредитовании. Также в
ходе изучения учета кредитных операций необходимо изучить виды кредитов: коммерческий кредит; ломбардный кредит; потребительский кредит; лизинговый кредит, а также классификацию кредитов по различным критериям: по срокам предоставления; по наличию обеспечения; по качеству обслуживания; по целям кредитования.
При изучении кредитных операций коммерческого банка необходимо рассмотреть какие операции по кредитованию относятся к активным, а какие операции относятся к пассивным. Так активные ссудные операции складываются из операций по кредитованию клиентов и предоставлению кредитов другим банкам, операций с ценными бумагами. А пассивные кредитные операции складываются в основном из депозитных операций банка.
Также в процессе изучения данного раздела студент должен ознакомится со счетами на которых отражаются кредитные операции: изучить бухгалтерский учет выдачи и возврата потребительских кредитов; межбанковских кредитов; кредитов в форме кредитных линий и «овердрафта». Изучить учет просроченных ссуд в банке, порядок начисления и учета процентов по ссуде; образование и расходование резерва на возможные потери по ссудам.
 
Вопросы для самопроверки
  1. Что понимается под кредитными операциями?
  2.  Какие особенности можно выделить в системе кредитования?
  3. На какие виды подразделяются ссуды по срокам предоставления?
  4. Какие кредитные операции относятся к активным?
  5. Какие кредитные операции относятся к пассивным?
  6. Какие счета используются при кредитных операциях банка?
  7. Какая корреспонденция счетов используется при выдаче, начислении процентов, возврате потребительских кредитов?
  8. Какая корреспонденция счетов используется при выдаче, начислении процентов, возврате межбанковских кредитов?
  9. Какая корреспонденция счетов используется при выдаче, начислении процентов, возврате кредитов в форме кредитных линий и «овердрафта»?
  10. На каких счетах отражается учет просроченных ссуд?
  11. Как происходит образование и расходование резерва на возможные потери по ссудам?
Раздел 4.  Учет капитала и имущества банка
Данный раздел предполагает изучения порядка регистрации коммерческого банка, учета операций по формированию уставного капитала в бухгалтерском учете, а также рассматриваются вопросы учета основных средств, материальных ценностей, нематериальных активов.
Изучению подлежит перечень документов, предоставляемых в Банк России для прохождения государственной регистрации и получения лицензии на осуществление банковских операций. По организационно-правовой форме банки подразделяются на акционерные и паевые. Студенты должны понять различия в отражении операций по формированию уставного капитала  в банках различных организационно-правовых форм.
Студент должен уяснить понятие собственных средств банка. Одним из основных инструментов осуществления денежно-кредитной политики Банка России выступают обязательные резервы. В разделе рассматривается порядок учета обязательных резервов, депонируемых в Банке России.
Студент должен знать, что понимается под основными средствами, из каких источников они формируются. В зависимости от источников формирования, поступления основных средств различается порядок определения их первоначальной оценки (для объектов, внесенных акционерами – по договоренности сторон, полученных безвозмездно – экспертным путем или по данным документов приемки-передачи основных средств, приобретенных за плату – исходя их фактически произведенных затрат, построенных по фактической себестоимости строительства). Изучаются способы и порядок начисления амортизации по основным средствам. Отражение в учете хозяйственных операций по учету основных средств на соответствующих счетах. Учет материальных запасов рассматривается посредством детального изучения счета 610 «Материальные запасы» в разрезе счетов второго порядка, его использования в учете при отражении хозяйственных операций по поступлению, списанию материальных ценностей банка. Изучается понятие нематериальных активов, счета на которых отражаются операции по учету их поступления, выбытия и начисления амортизации по ним.
Студенты должны владеть информацией в отношении порядка проведения инвентаризации материальных ценностей в коммерческом банке, отражения в учете ее результатов. 
Вопросы для самопроверки
  1. Укажите нормативные документы, которые регламентируют порядок регистрации и лицензирования кредитных организаций в РФ?
  2. Порядок отражения в учете уставного капитала акционерного банка?
  3. Порядок отражения в учете уставного капитала паевого банка?
  4. Что понимается под собственными средствами банка?
  5. Понятие, виды и способы оценки основных средств в банке?
  6. Перечислите способы начисления амортизации по основным средствам и нематериальным активам.
  7. Поясните порядок документального отражения операций по поступлению и выбытию имущества.
  8. В каких случаях проводится инвентаризация материальных ценностей?
Раздел 5. Учет финансовых результатов
При изучении данного раздела рассматриваются вопросы учета финансовых результатов банка.
При изучении данного раздела студент должен знать, что совокупность показателей доходов и расходов коммерческого банка образует систему финансовых результатов его деятельности. Все доходы и расходы относятся на счета по их учету. Отнесение сумм на счета учета прибылей и убытков, минуя счета по учету доходов и расходов, не производится.
Студент должен изучить, что относится к доходам банка, в результате какой деятельности банк получает доходы, а также – на каких счетах отражаются различные доходы банка. В разделе 7 «Результаты деятельности» плана счетов отражены счета доходов отчетного периода. В случае, когда доход должен быть получен, но по не зависящим причинам средства не поступают, сумма начисленного, но неполученного дохода отражается на счете первого порядка 613 «Доходы будущих периодов».
Для обобщения информации о произведенных расходах, связанных с основной деятельностью банка, в Плане счетов бухгалтерского учета кредитных организаций предусмотрен активный счет 70606 «Расходы». В случае, когда произведенные расходы относятся по своему экономическому смыслу к будущим отчетным периодам, в Плане счетов бухгалтерского учета предусмотрен счет 614 «Расходы будущих периодов».
В ходе изучения данного раздела студент должен изучить состав расходов, которые может понести банк в ходе осуществления его деятельности.
Также студент должен изучить, каким образом на счетах бухгалтерского учета происходит формирование конечного финансового результата и распределение прибыли.
Вопросы для самопроверки
  1. Что относится к доходам банка?
  2. На каких счетах бухгалтерского учета отражаются доходы банка?
  3. Что относится к расходам банка?
  4. На каких счетах бухгалтерского учета отражаются расходы банка?
  5. На каких счетах бухгалтерского учета происходит формирование конечного финансового результата банка?
  6. На какие цели может быть использована чистая прибыль банка?
4. Общие методические рекомендации к практическим занятиям  и подготовке к контрольным работам
Объем практических занятий составляет  14ч, с учетом занятий отводимых на контроль. В связи с тем, что тематический план лекций и практических занятий по дисциплинам «Учет и операционная деятельность в банках» (специальность 080105.65) и «Учет в банках» (специальность 080109.65) существенно не отличается, в качестве методического обеспечения данных занятий выступает практикум по дисциплине «Учет в банках», разработанный в 2009г. для студентов специальности 080109.65 – Бухгалтерский учет, анализ и аудит [8].
Целью практических занятий является выработка у студентов практических навыков по организации учетной и операционной работы и ее выполнению в условиях использования современных технических и программных средств сбора, передачи, обработки информации.
В каждой теме практикума рассматриваются основные понятия по теме, приводятся задания для проверки теоретических знаний студентов, а также практические задания. Трактовка основных банковских терминов по каждой теме представлена в словаре.
Прежде чем приступить к работе, следует ознакомиться с понятиями, которые раскрывают общее содержание темы. Необходимо обратить внимание на нормативную базу, которая регулирует деятельность учета данного участка.
Перед выполнением практической работы рекомендуется проверить глубину своих знаний в теоретическом плане по конкретной теме. Для этого предложены тесты и упражнения, успешное выполнение которых позволяет сравниться с практической частью работы.
После того как теоретическая надстройка готова, можно приступать к отражению бухгалтерских операций в учете банка по конкретной теме. При этом результатом работы является выход на оборотную ведомость. Если валюта баланса (оборотной ведомости) по активу и пассиву соответствует друг другу, то работа выполнена верно. Для практической работы условно был взят акционерный коммерческий банк «Прогресс».
Все операции банка (расчетные, кассовые, ссудные и другие) отражаются в бухгалтерском учете на основании денежно-расчетных документов. Последние поступают в учреждение банка от хозяйственных операций, от других банков, а также составляются в учреждении банка и содержат необходимую информацию о характере операций, позволяющую проверить их законность и осуществлять банковский контроль. Совокупность документов, используемых банком для ведения бухгалтерского учета и контроля, образует банковскую документацию. Некоторые документы представлены в разрезе тем для их выполнения в соответствии с заданием. Это позволяет сформировать навыки работы с документацией, правильно ее заполнять и обрабатывать.
Для того чтобы пользователь правильно мог проставить корреспонденцию счетов, следует опираться на утвержденный план счетов кредитных организаций (приложение 1 практикума). Полный список использованных нормативных документов приведен в приложении 2 практикума.
Рекомендации по подготовке к  контрольной работе
Занятие 3.  Контрольная работа (1 ч)
Цель – контроль усвоения материала первого и второго разделов (тема №1,2), в которых раскрываются аспекты всей учетно-операционной работы в банке, а также общие принципы учета межбанковских расчетов и наличных денежных средств. 
Контрольная работа проводится в письменном виде и содержит  два теоретических вопроса (по одному из каждой темы), практическое задание  (тема №2), тестовые задания по результатам самостоятельного изучения нормативных документов (см. задания для ВАРС № 5) . 
Занятие 7. Контрольная работа (1 ч)
Цель – контроль усвоения материала третьего, четвертого и пятого разделов (тема №3,4), посвященных изучению вопросов учета кредитных операций, банковских депозитов, капитала и имущества кредитных организаций. 
Контрольная работа проводится в письменном виде и содержит  два теоретических вопроса (по одному из каждой темы), практическое задание  (тема №3), тестовые задания по результатам самостоятельного изучения нормативных документов (см. задания для ВАРС № 1,2,3,4) .
5. ВнеАудиторная работа студентов
Внеаудиторная академическая работа студентов (ВАРС) по дисциплине в объеме 42 ч. включает самостоятельное изучение нормативных документов в объеме 30 ч., самостоятельную подготовку  к практическим занятиям  и тематическому контролю знаний – 12 ч.
График внеаудиторной работы представлен в табл. 5.
Таблица 5
План-график ВАРС  в 7 семестре

Номера рабочей недели

Вид работы, ч

Итого, ч

Самостоятельное

изучение нормативных документов

Самоподготовка к практическим занятиям / тематическому контролю знаний

1

2

-

2

2

2

-

2

3

2

1

3

4

2

1

3

5

2

1

3

6

2

1

3

7

2

1

3

8

2

1

3

9

2

/1

3

10

2

/1

3

11

2

1

3

12

2

1

3

13

2

/1

3

14

4

/1

5

Итого

30

12 (8/4)

42
Рекомендации по самостоятельному изучению нормативно-правовых документов
Для более глубокого понимания актуальных вопросов бухгалтерского учета в кредитных организациях, формирования навыков работы студентов с инструктивными материалами по бухгалтерскому учету и умения обобщать теоретический и практический материал студентами самостоятельно изучаются некоторые вопросы бухгалтерского учета.
Таблица 6
Примерный перечень нормативно-правовых документов, выносимых на самостоятельное изучение

 

Наименование документа

Расчетная трудоемкость, ч

1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» №395-ФЗ

6

2. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» № 63-ФЗ

6

3. Положение «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории российской федерации» от 24 апреля 2008 г. № 318-П

6

4. Положение «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» № 385-П

6

Итого:

30
При самостоятельном изучении документов студенту необходимо:
– прочитать источник, предлагаемый для исследования;
– при необходимости составить конспект;
– составить вопросы, вызвавшие затруднения при изучении.
Форма контроля  - дополнительные вопросы в тестовой форме к заданиям, выносимым на контрольную работу.
6. Виды контроля по дисциплине
Рабочей программой по дисциплине предусматриваются следующие виды контроля:
- входной  - проверка остаточных знаний по предшествующим дисциплинам «Деньги, кредит, банки», «Организация деятельности коммерческих банков», «Бухгалтерский учет»;
- текущий – устный опрос перед началом выполнения практических заданий (см. вопросы для контроля по каждой теме);
- тематический – контрольная работы по выделенным темам;
- итоговый  - зачет, выставляется по результатам работы в течение семестра (текущая посещаемость лекционных и практических занятий, выполнение заданий предусмотренных программой изучения дисциплины, выполнение контрольных работ на положительную оценку).
                                                              
Библиографический список
Учебная литература
1. Банковское дело: учебник / под общ. ред. О. И. Лаврушина. – М.: ФиС, 2009. – 576 с.
2. Козлова Е. Л. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебник /  Е. Л. Козлова. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 576 с.
3. Курсов В. Н. Бухгалтерский учет в коммерческом банке : Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка: учеб. пособие / В. Н. Курсов, Г. А. Яковлев. – М. : ИНФРА-М, 2012. – 277 с.
4. Мозжерина Т.Г. Практикум по дисциплине «Учет в банках» : учеб. пособие / Т.Г. Мозжерина, С. А. Нардина, Е. Е. Носырева. – Омск. : Изд-во ФГОУ ВПО ОмГАУ, 2009. – 152 с. : ил.
5. Немчинов В. К. Учет и операционная техника в банках: практикум / В. К. Немчинов.  ВЗФЭИ. – М. : Финстатинформ, 2010. – 328 с.
Источники периодической печати
1. Бухгалтерский учет операций по кредитованию физического лица на приобретение автомобиля / А. В. Исьемин // Бухгалтерский учет в кредитных организациях, 2013. – № 4.
2. Вопросы совершенствования системы внутренних нормативных документов коммерческого банка / О. В. Курныкина // Бухгалтерский учет в кредитных организациях, 2012. – № 12.
3. Принципиальные подходы к организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах / О. В. Курныкина // Бухгалтерский учет в кредитных организациях, 2012. – № 3.
Интернет-ресурсы
1. http://www.lexaudit.ru
2. http://www.audit-it.ru
3. http://www.buhgalteria.ru
4. http://www.buh.1c.ru
5. http://www.gaap.ru
Скачать публикацию

Похожие публикации