Особенности управления финансами малого бизнеса

Предпринимательство, стремясь улучшить свое материальное положение, создает массовое явление в виде малого бизнеса. Его развитие вызывается следующими положениями: особенностями нынешнего этапа развития НТП, который обеспечивает подобающую материальную основу для эффективной работы малого бизнеса; разделением потребительского спроса и расширением сферы обслуживания в условиях роста доходов населения; стремлением улучшить свое материальное положение [5].

Популярность проблемы, которая связанна с особенностями финансового менеджмента в малом бизнесе нашей страны, обусловлена отсутствием системы управления финансами в отечественных компаниях. Большинство вопросов, возникающих в организациях, сопряжено с неграмотностью руководителей компании в области управления финансовыми ресурсами. Одна из причин – отсутствие у управленцев своевременных, точных и полных данных о нынешнем и будущем финансовом положении предприятия.

В XXI веке растет интерес к малому бизнесу. Это выражается в тех сферах, куда не требуются крупные вложения, широкий штат сотрудников и дорогого оснащения, например в наукоемких сферах производства.

Малый бизнес представляет собой неотъемлемую часть социально-экономической системы и эффективно функционирующей экономики любого государства. В каждой развитой индустриальной стране малый бизнес занимает важную ступень в экономической системе, заполняет «пустоту» между крупными предприятиями и корпорациями в нетронутых ими рыночных нишах и влияет на деятельность этих предприятий, создавая дополнительную конкуренцию, благодаря гибкости и свободной ценовой политике малого бизнеса, и соединяя, таким образом, экономику страны в единое целое.

Опираясь на данные рисунка 1, можно сказать, что в структуре малого бизнеса по видам экономической деятельности преобладающими являются сферы непроизводственного характера, в частности те, которые имеют стремительный оборот средств. Число малых предприятий, которые занимались торговлей, ремонтом и операциями с недвижимостью хотя и уменьшается периодически, но продолжает составлять самый большой удельный вес в общем количестве видов экономической деятельности.

Исходя из важности роли малого бизнеса для страны, заметим, что на нынешней ступени развития экономики России важной проблемой является модернизация малых предприятий с помощью действенных механизмов, развитие потенциала и подготовка почвы для повышения их эффективности. Для достижения успеха им необходимо осуществление разумного финансового управления, реализуемого через финансовый менеджмент [2].

 

 Рисунок 1 – Число малых предприятий по видам деятельности за 2015-2017 гг. [8]

 

Малое предпринимательство является базисной частью рыночного хозяйства, при которой любой предприниматель становится хозяином, если осуществляет деятельность в условиях полной имущественной ответственности и хозяйственной самостоятельности. Главной задачей любого предпринимателя является прибыльность его дела, которая возможна только за счет рационального использования имеющихся в его распоряжении ресурсов, минимизации издержек на производстве и максимизации возможностей удовлетворения потребностей клиента.

Как правило, предприниматель лично занимается финансами, рекламой, сбытом товаров и многим другим, поэтому он должен уметь быстро и обдуманно принимать решения о перенаправлении денежных средств, необходимых для функционирования производства, рекламы или зарплаты сотрудникам. Но предприниматель не всегда может выполнять всю работу, поэтому приходится обращаться в аутсорсинговые компании [7].

С расширением бизнеса формируется руководящая группа, в которую входит главный бухгалтер компании, так предприятие больше не нуждается в аутсорсинге. Несмотря на это, большинству малых компаний не хватает знаний в области менеджмента, в том числе и у самих предпринимателей, поэтому им нужно обращаться в консалтинговые компании, чтобы спасти свое дело.

Плодотворное управление капиталом предприятия может быть только при грамотном планировании всех потоков денежных средств и разнообразных отношений хозяйствующего субъекта [6]. Владельцы малого бизнеса, как показывает практика, уделяют финансовому планированию мало внимания и отдают предпочтение работе вслепую, хотя потребность в планировании у малых предприятий больше, нежели у крупных. Если не игнорировать это и разрабатывать план на месяц и более долгие сроки, можно решительно направляться в желаемом направлении. Говоря об эффективном планировании финансов, подразумевают стремление к превышению сроков погашения задолженности ее дебиторами над сроками оплаты компанией своих долгов. Рассмотрим показатели работы малых предприятий 2015-2017 гг.

 

 Таблица 1 – Показатели работы малых предприятий 2015-2017 гг. [8]

Год	Количество предприятий, тыс. единиц	Оборот предприятий, млрд. рублей
2015	242,7	17292,9
2016	172,9	18738,2
2017	256,7	27586,4

 

В период с 2015 по 2017 общее количество предприятий малого бизнеса сократилось на 4,4 тыс. единиц, однако оборот вырос на 3205,6 млрд. рублей. Это обусловлено тем, что в условиях жесткой конкуренции не все владельцы компаний могут грамотно разработать финансовый план, стратегию развития и механизмов продаж, маркетинговую стратегию, которые помогают твердо занять нишу на рынке и привлечь покупателей. А те предприятия, руководители которых в силах это сделать, становятся более конкурентоспособными на рынке.

Немаловажной ступенью планирования является и прогноз движения денежных средств, суть которого заключается в том, чтобы информировать руководителя предприятия  о всех поступлениях наличности и произведенных платежах. Такой расчет нужен для того, чтобы предусмотреть недостаток оборотных средств и принять все необходимые меры во избежание этого. Поэтому предпринимателю нужно всегда быть в курсе направления потока материальных средств, придавать значение любым их изменениям и прогнозировать последствия этого изменения для предприятия.

Малые предприятия характеризуются высокой оборачиваемостью активов, поэтому их количество во всех активах не большое, меньше, чем у средних и крупных компаний в одних и тех же видах производства. Следовательно, нужно уделять внимание запасам, денежным средствам и дебиторской задолженности и их оптимизации [3].

Благосостояние компании напрямую зависит от ее финансирования, другими словами, от привлечения капитала, необходимого на всех этапах ее существования и развития. Характерным признаком малых предприятий является недостаточность финансовых ресурсов, так поиск и рациональное управление денежными средствами становится сложной проблемой для большинства отечественных предприятий малого бизнеса. Неграмотное строение финансовой деятельности является самой распространенной причиной разорения малых предприятий, вот почему столь важно, чтобы предприниматель лично курировал приход и расход финансовых ресурсов.

Главными источниками финансирования являются заемные (различные кредиты) и собственные (прибыль, личные средства, дебиторская задолженность) средства. Самым надежным источником финансирования выступают собственные средства [4].

Налогообложение малых предприятий имеет особенную цель: способствует увеличению самофинансирования компании. Это, согласно НК РФ [1], выражается в размере ставки налога на прибыль, который составляет лишь 20%, во введении таких налоговых режимов, как ЕНВД, УСН, ЕСХН, которые предполагают простоту ведения учета, в минимальном количестве документов для отчетности, в снижении налоговой нагрузки.

Таким образом, успех и стабильное функционирование малого бизнеса подвязано на способностях руководителей предприятий управлять финансовыми ресурсами, дабы выработать более действенные методы для достижения целей предприятия, поэтому роль грамотного финансового управления сейчас возрастает.